威縣審計局審計項目審理辦法

發佈時間:2018-12-12        发布机构:审计局        字体:[   ]

体裁分类:事前公开        主题分类:财政、金融、审计        文号:       索引號:734380225/2019-832

(重大行政執法決定法制審覈辦法)

第一條  爲了進一步加強審計項目質量控制,切實履行審理職責,規範審理行爲,依據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《中華人民共和國國家審計準則》等有關規定,結合我局實際,制定本辦法。

第二條  本辦法適用於市局各業務(中心)直接實施的審計項目審理工作。

業務(中心)實施的專項審計調查項目,依法出具審計報告、審計決定書或移送處理書的,適用本辦法;只出具審計調查報告、綜合報告、專題報告以及其它行政公文的,不適用本辦法。

第三條  本辦法所稱審理,是指局審理室依法對業務提交的審計項目資料進行審查,提出書面審理意見的行爲。

第四條  業務應在現場審計結束30個工作日內向審理室提交審計項目資料,予以審理。審理室應當自受理審理之日起,15個工作日內完成審理工作。

遇有重大審計項目或市局統一組織多個審計組共同實施的審計項目,局法規、審理室組織審理工作與審計工作同步進行:一般應在審計通知書下達10個工作日內,審計組向審理人員報送審計實施方案;審計現場結束10個工作日內,審計組向審理人員報送審計報告徵求意見稿、審計取證、審計工作底稿等資料;被審計單位反饋意見後20個工作日內,由業務按規定程序向局審理機構提交所有審計項目資料予以審理。

需要同步審理的審計項目,局法規在年度審計項目計劃下達後確定。

第五條  審理工作一般採取報送審理的方式進行。必要時,審理人員可以到審計現場進行審理,或報經分管局領導同意後,直接到被審計單位覈實有關情況。

第六條  審計組的審計報告在書面徵求被審計單位意見之前,如召開徵求意見會的,應當安排審理人員參加會議。有關審計組應提前2天通知審理室,審理室視情況安排審理人員參會。

第七條  業務向局法規審理機構提交審計項目資料前,應做好以下工作:

1、審計組組長(或其指定的主審)編制審計報告徵求意見稿,應當對審計工作底稿和審計證據進行審覈,簽署予以確認意見,並對形成審計報告徵求意見稿的討論過程及其結果作出會議記錄。

2、審計組編制審計報告、審計決定、移送處理書等代擬稿,應當對被審計單位反饋意見的採納情況作出說明,提交主管業務複覈,業務提出書面複覈意見。

3、經濟責任審計項目,應當在主管業務複覈基礎上,報經責分局審覈,經責分局提出書面審覈意見。

第八條  業務提交審理的審計項目資料包括:

1、審計工作方案、審計實施方案;

2、審計工作底稿、審計證據、審計工作記錄(調查瞭解記錄、會議討論記錄等);

3、審計組審計報告(即徵求意見稿);

4、被審計單位對徵求意見的審計報告的反饋意見、審計組對被審計單位反饋意見的書面說明;

5、业务出具的書面複覈意見;

6、经责對經濟責任審計項目的審覈意見;

7、代擬的審計機關審計報告等審計結果類文書;

8、審計定性、處理、處罰適用的法律、法規、規章和規範性文件;

9、其他相關資料。

第九條  局審理室依據《中華人民共和國國家審計準則》第一百四十三條的規定開展審理工作,主要審理下列內容:

1、審計實施方案確定的審計事項是否完成;

2、審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;

3、主要事實是否清楚、相關證據是否適當、充分;

4、適用法律法規和標準是否適當;

5、評價、定性、處理處罰意見是否恰當;

6、審計程序是否符合規定。

第十條  審理室審理後,可以根據情況採取下列措施:

1、要求審計組補充重要審計證據;

2、對審計報告、審計決定書進行修改。

3、審理過程中遇有複雜問題的,經審計機關負責人同意後,審理室可以提請召開審理業務會議,組織專家進行論證。

4、審理人員應當對審理的主要過程和結果進行記錄,對審理髮現的主要問題提出意見,經法規股股長確認後,出具審理意見書。

5、审理室将審理意見書及審理意見採納情況,報送主管局長,並報送局長審閱。

第十一條  審計項目審理完畢後,15個工作日內按規定召開審計業務會議。由業務根據業務會議記錄,起草審計業務會議決定,據以修改審計報告、審計決定書、移送處理書,由局長簽發後,按照規定程序及時辦理髮文手續。

經局長授權,不需要召開審計業務會議的審計項目,主管局領導審定後,業務按照規定程序及時辦理髮文手續。

第十二條  審理室應當將審理過程形成的資料存入審理文書檔案,審計組應當將審理意見書歸入審計項目檔案。

第十三條  本辦法自2017年7月1日起施行,由威縣審計局推行三項制度工作領導小組辦公室負責解釋。